В ОЭСР намерены пересмотреть налоговые нормы для цифровых кочевников

Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) намерена пересмотреть правила в области налогообложения на фоне распространения удаленной работы из-за границы. Bloomberg пишет, что участники организации предлагают решить, сколько человек может проработать за рубежом, чтобы получить возможность стать налоговым резидентом.

С появлением интернета появилась еще одна форма странников – цифровые кочевники. Термин впервые был использован в 1997 году в книге Цугио Макимото и Дэвида Маннерса под названием «Цифровой кочевник». Термин описывает группу людей, которые могут работать удаленно из любой точки мира, если у них есть доступ к интернету. Он отстаивал образ жизни, в основе которого лежат путешествия, позволяющие «гражданам мира» исследовать планету, сохраняя возможности для работы, чтобы поддерживать образ жизни.

С началом пандемии, когда многие работники перешли на удаленную работу, профиль цифрового кочевника начал расширяться и включать семьи и пары. Чем поспешили воспользоваться многие страны, создав стимул для привлечения иностранцев, чтобы стимулировать экономику. Некоторые государства ввели новый тип виз — «визы для удаленной работы», или digital nomad visas. Они предназначены специально для иностранцев, которые приезжают работать и тем самым вносят вклад в экономику страны.

Из-за широкого распространения этого явления возникает путаница, где именно компании и сотрудники должны платить налоги. Разрешить ее необходимо, так как есть риск штрафа или вероятность того, что налог придется заплатить в двух странах.

Проблема заключается в том, что налоговое законодательство было написано до того, как стало возможным получать доход из любой точки мира. По состоянию на 2023 год в мире нет единого международного налогового законодательства в отношении налогов для цифровых кочевников. Идея «не иметь дома» или постоянного места жительства просто отсутствует в налоговых нормах мира.

Многие цифровые кочевники считают, что, поскольку они постоянно путешествуют по туристической визе и переезжают из одной страны в другую, то им не нужно никуда подавать декларации и платить налоги.

Однако это огромное заблуждение, которое может стоить им больших финансовых потерь на штрафах и пенях, которые рано или поздно их настигнут. Как показывает практика, цифровые кочевники в любом случае должны быть где-то налоговыми резидентами и платить налоги. В большинстве случаев правда заключается в том, что им придется подавать налоги в своих странах, если только они не установят для себя другую налоговую резиденцию где-нибудь еще.

«Страны признают, что такая проблема есть, и мы должны убедиться, что правила соответствуют реалиям современной экономики», – рассказал замдиректора Центра налоговой политики и администрирования ОЭСР Дэвид Брэдбери.

По его словам, к концу года организация подготовит документ, где будут перечислены проблемы с налогообложением в условиях удаленной работы, с которыми сталкиваются страны и предприятия. Затем ОЭСР решит, какие именно вопросы стоит уточнить и пересмотреть. Как отметил Брэдбери, с просьбой пересмотреть режим налогообложения в организацию обратились компании, которые хотели бы предложить своим сотрудникам более гибкие условия

В Израиле вопрос о налогообложении «кочевников» встал еще в 2019 году

Гражданин Израиля не является автоматически налоговым резидентом страны. Ранее предполагалось, что в большинстве случаев лицо – налоговый резидент страны, где он гражданин. Если человек проводит много времени за границей, налоговое резидентство определяется по ряду условий, а в Израиле основной критерий определения налогового резидентства – «центр жизни».

В Налоговом управлении утверждают, что данный критерий объективен и используется во многих странах. Иными словами, если человек находился в Израиле более 183 дней в налоговом году, он считается резидентом Израиля. Также он считается резидентом, если провел в Израиле в течение налогового года 30 дней, а в течение двух предыдущих лет – 425 дней и более.

Но, несмотря на четкое определение, в Налоговом управлении полагают, что в современном мире, когда многие налогоплательщики работают одновременно в нескольких странах, достаточно непросто установить, где же фактически расположен их «центр жизни». Вопрос о том, возможна ли ситуация, при которой человек в принципе не будет налоговым резидентом какой-либо страны, встал в 2019 году, когда суд рассматривал гражданские налоговые апелляции, поданные супермоделью Бар Рафаэли.

По ее словам, ввиду постоянных перемещений по миру у нее в принципе отсутствовало налоговое резидентство. Супермодель, судя по всему, вполне устраивала ситуация, которая, по ее мнению, позволяла просто не платить налоги, а ее адвокаты утверждали в суде, что у налогоплательщика вполне может не быть «центра жизни».

Юристы отмечают, что в 2016 году судья окружного суда Кирш, рассматривая иск игрока в покер (который утверждал, что не был налоговым резидентом Израиля, так как в 2007 году провел в стране всего 30 дней), заявил, что в редких случаях человек может не иметь резидентства. Он привел пример человека, проживающего на яхте и путешествующего по миру, не имея постоянной базы. Судья подчеркнул, что государственную казну должны пополнять налогами те граждане, которые проживают в государстве и пользуются предоставляемыми государством услугами.

В случае супермодели суд не посчитал ее «проживающей на яхте», несмотря на многочисленные поездки. «В конце концов, яхта встает на якорь в Израиле, и там она получает услуги, предоставляемые государством своим гражданам и жителям», – написал в постановлении судья, признав Рафаэли налоговым резидентом Израиля.

НЭП. Фото: Pixabay √