С 1 января в Израиле повысится НДС. Какие покупки лучше сделать заранее?

Менее чем через месяц, 1 января 2025 года, в Израиле повысится ставка НДС — налога на добавленную стоимость (МААМ). Она поднимется с 17% до 18%. В итоге вырастут цены на товары и услуги. По прогнозу минфина, это увеличение принесет в госбюджет 7,2 миллиарда шекелей в год.

Значительная часть этих денег поступит из карманов рядовых граждан, так как НДС зашит в цену почти всех товаров и услуг для конечного потребителя. Из каждой тысячи шекелей, которую вы тратите в магазинах, 170 шекелей — это НДС.

В принципе, если вы планируете крупные покупки, лучше сделать их до повышения НДС. Так вы сможете сэкономить 1% от суммы платежа. Но, как всегда, есть нюансы. Разобраться в них нам помог адвокат Эйлат Ицхаки, специалист по косвенным налогам из бухгалтерской и бизнес-консалтинговой фирмы BDO.

Год назад я купил новую квартиру у подрядчика, но она будет готова только через два года. Стоит ли мне внести платежи заранее?

При покупке квартиры у подрядчика НДС применяется — в отличие от сделок, когда одно частное лицо продает свою квартиру другому частному лицу. Эти сделки налогом на добавленную стоимость не облагают.

• Читайте также: 
• «Золотая» картошка. Овощи и фрукты подорожали, и это надолго
• Социальные пособия в Израиле в декабре выплатят досрочно
• Война перекроила рынок жилья. Насколько подорожали квартиры с МАМАДами?

В договорах на покупку жилья у подрядчика обычно прописывают, что размер НДС определяется по дате платежа, дате сдачи либо дате перехода права собственности — в зависимости от того, что наступит ранее. Получается, что те платежи, которые вы будете переводить после повышения НДС, уже должны будут включать налог по новой, повышенной ставке.

В последний год в сделках с подрядчиками часто наблюдается распределение платежей 80/20 или 85/15. То есть сразу при покупке вы оплачиваете 20% или 15% суммы, а остальное — при сдаче квартиры. В других случаях платежи распределяются на весь период строительства, а последний платеж производится при сдаче жилья в эксплуатацию.

Если дата вашего следующего или окончательного платежа приходится на ближайшие месяцы, есть смысл попытаться сдвинуть его на декабрь, до повышения НДС. Конечно, при условии, что компания-подрядчик согласна на это.

Если вы планируете произвести платеж за счет ипотеки, как это часто бывает, надо обязательно уточнить в банке, во сколько вам обойдется перенос платежа на более ранний срок, чтобы понять, целесообразно ли это делать.

Если вы собираетесь платить из собственных, а не заемных денег, надо учесть, какой доход вы можете получить от альтернативных инвестиций. Например, какую прибыль получите, если до момента выплаты подрядчику поместите эти деньги в малорисковый финансовый фонд или на закрытый депозит в банке. Стоит сравнить сумму, которую вы можете заработать, с суммой, которую вы сэкономите на НДС.

Если я куплю новую машину до конца года, то оплату переводу до конца декабря, но получу авто только в начале января. Какая ставка НДС будет применяться к этой покупке?

При покупке автомобиля ставка НДС определяется по дате доставки машины. Однако определение доставки может отличаться. Это может быть дата вручения ключа, или дата, когда автомобиль готов к выдаче и есть все необходимые документы, или дата регистрации машины в Управлении регистрации автотранспорта («мисрад ха-ришуй»).

Поэтому, если вы хотите внести предоплату при покупке автомобиля, вы должны уточнить у поставщика, действительно ли вы получаете выгоду от этого.

Я купил мебель в декабре за 20 тысяч шекелей и разбил сумму на пять платежей. Придется ли мне платить дополнительные 200 шекелей из-за повышения НДС?

В отношении товаров ставка НДС определяется по дате поставки. Поэтому, если товар поставляется до повышения НДС, не стоит опасаться разброса по платежам — вы заплатите налог по старой ставке 17%. Однако, если это мебель, изготовленная, например, плотником по заказу, распределение платежей может иметь значение. В этом случае к платежам, произведенным после повышения НДС, будет применяться более высокая ставка.

А как насчет абонемента в спортзал? У меня годовой абонемент, но он разбит на платежи.

Дата платежа имеет решающее значение. Предоплата позволит вам воспользоваться низкой ставкой НДС. Если же вы платите каждый месяц, то к платежам начиная с января будет применяться новая ставка НДС.

Я фрилансер, оказала свои услуги бизнесу в декабре, но оплату получу в январе 2025 года. Какую сумму НДС я должна буду уплатить в налоговую службу? По дате оказания услуги или по дате оплаты?

Когда речь идет об услугах фрилансера, например консультанта, бухгалтера, копирайтера, решающее значение имеет дата оплаты. Соответственно, если оказание услуги было завершено до изменения НДС, но оплата за нее получена уже после, вам нужно будет перечислить в налоговую НДС по ставке 18%.

Чтобы фрилансер — поставщик услуг мог переложить повышение НДС на клиента, нужно, чтобы в их договоре было прописано, что соглашение с клиентом касается цены плюс НДС. Если с заказчиком уже была согласована окончательная цена с учетом НДС, то по договору невозможно требовать доплату в связи с увеличением ставки НДС. Как вариант в договоре можно прописать, что при изменении ставки НДС цена тоже изменится.

Если я куплю товар в зарубежном интернет-магазине в декабре, а получу его только в январе, то по какой ставке я заплачу НДС?

Мелкие покупки из-за рубежа на сумму менее 75 долларов США по-прежнему освобождены от НДС на импорт. Если же ваша покупка стоит дороже, то ставка НДС определяется по дате выпуска посылки с таможни. Так что если посылка приедет в Израиль в новом году, то платить налог вы будете уже по новой ставке.

TheMarker, «Детали», Д.Г. Фото: Оливье Фитусси √