Объем транзакций по фиктивным квитанциям сократился примерно на 70 миллиардов шекелей в год

Налоговое управление подсчитало, что объем транзакций с поддельными (фиктивными) квитанциями за год снизился примерно со 100 миллиардов шекелей до всего около 30 миллиардов шекелей.

Судя по всему, в результате этого падения государственная казна пополнилась дополнительными налоговыми поступлениями примерно на 16 миллиардов шекелей.

Если это объяснение верно, то единственное действие Налогового управления во главе с Шаем Аароновичем является основным объяснением большого профицита налоговых поступлений в этом году — более 20 миллиардов шекелей — несмотря на войну и снижение темпов роста экономики.

Термин «единcтвенное действие Налогового управления» вводит в заблуждение. Это шаг, который был впервые предпринят в 2024 году как пилотный проект и стал обязательным в 2025 году, но на практике Налоговое управление продвигает его еще с 2008 года.

Цель, сформулированная 16 лет назад, была и остается одной: остановить индустрию фальшивых квитанций, с помощью которой компании и преступные организации зарабатывают деньги за счет государства.

Трудный путь к обнаружению фальшивой квитанции

Использование фиктивных квитанций — распространенный в Израиле способ налогового преступления. Такие квитанции выписывают за несостоявшиеся сделки, и по ним преступники получают от государства возврат НДС.

Так создается двойная прибыль: компания, которая (якобы) выписывает квитанцию, имеет право получить обратно оплату НДС, то есть 18% суммы возвращается ей. Кроме того, компания учитывает тот же счет-фактуру как расход, чтобы уменьшить прибыль и корпоративный налог.

Часто имеется и третья прибыль: компания, выставившая фиктивную квитанцию, сама являющаяся фиктивной, взимает комиссию за эту подделку. В подавляющем большинстве случаев этой деятельностью занимаются преступные организации, превратившие её в источник дохода и отмывания денег.

Индустрия фиктивных квитанций стала бичом. До 2024 года никто не знал её точных масштабов. Предполагалось, что эта отрасль генерирует миллиарды, поэтому решили обязать компании сообщать обо всех квитанциях в налоговые органы, чтобы выявлять и пресекать поддельные.

Однако путь был трудным:

• технологические барьеры при обработке миллионов квитанций,
• юридические ограничения (Минюст заявлял, что нельзя пресекать сделки заранее),
• опасения нанести ущерб экономике из-за бюрократии,
• политическое сопротивление: председатель финансовой комиссии Моше Гафни блокировал попытки остановки подозрительных операций.

Так было потеряно 16 лет, пока в 2024 году не созрели условия. Цифровая отчетность создала надежную базу данных, а прогресс в области ИИ позволил выявлять подозрительные характеристики счетов-фактур. Тогда был запущен проект «Израильский счет-фактура» — обязательство заранее получать одобрение на каждую операцию НДС.

Пилот стартовал в мае 2023 года, а с 1 января 2024 года для сделки свыше 25 тысяч шекелей требуется в реальном времени специальное разрешение Налогового управления. К 2028 году планируется снизить порог до 5000 шекелей.

Квитанции с подозрительными признаками не утверждаются, и они недействительны для возмещения НДС или уменьшения налога на прибыль.

Обжалований немного

В 2024 году система работала только в тестовом режиме: квитанции получали номера даже при подозрениях. В 2025 году начались реальные отклонения.

На середину сентября 2025 года было дисквалифицировано около 39 000 квитанций, что сэкономило возмещение НДС на сумму 3,16 млрд шекелей. Эти квитанции представляли транзакции на 22 млрд шекелей. В годовом выражении это экономия НДС в 4,5 млрд, а объем транзакций — 25–30 млрд шекелей.

На 87% отклонённых квитанций не было ответа, их просто аннулировали (налог на сумму 2,9 млрд шекелей). Лишь по 6% поданы апелляции. Это подтверждает, что большинство аннулированных квитанций были фиктивными.

Кроме того, эффект устрашения сократил число поддельных квитанций: компании перестали их выписывать, опасаясь разоблачения.

Таким образом, активация проекта сократила индустрию фиктивных квитанций с примерно 100 млрд шекелей в год до 30 млрд, а налоговый ущерб — с 16 до 4,5 млрд. Это прямой эффект предотвращения, который сэкономил государству около 12 млрд шекелей, не считая косвенных выгод.

Кроме того, отклонённая квитанция не может быть зарегистрирована как расход для уменьшения корпоративного налога. Потенциальная экономия на этом может удвоить итоговую выгоду государства.

Перспективы

К середине 2026 года порог по обязательному разрешению снизится до 5000 шекелей, что выявит ещё больше подделок. При этом даже ИИ не распознает все схемы, так что объём теневого бизнеса может быть выше.

В любом случае значительная часть этого многомиллиардного криминального бизнеса уже остановлена — во многом благодаря технологиям, упорству специалистов и профессиональной инфраструктуре, несмотря на политические барьеры.

По материалам TheMarker, Мейрав Арлозоров, «Детали», Ю.Л. Фото: Давид Бахар