Налоговики дают уклонистам шанс явиться с повинной, но без анонимности

Налоговое управление Израиля запустило программу «Добровольное раскрытие информации», которая предоставляет иммунитет от уголовного преследования тем, кто заполнит налоговую декларацию и уплатит налоги в полном объеме.

Программа будет действовать до 1 августа 2026 года и распространяться на все налоговые правонарушения: налог на прибыль, НДС, налог на недвижимость и таможенные пошлины. Заявки принимаются только онлайн через специальную форму, которая в ближайшие дни будет размещена на сайте Налогового управления.

Как известно, в Израиле отсутствует постоянная процедура добровольной передачи информации о неуплате налогов. Гражданин не может просто прийти в налоговую, сообщить, что уклонялся, и уплатить налоги без последствий. Исключение составляет именно программа «Добровольное раскрытие информации», которую время от времени запускает Налоговое управление. В ее рамках должники могут вести переговоры с налоговиками, уплатить налоги вместе с процентами и избежать уголовного преследования.

Минюст против анонимности

Еще в мае 2024 года программа получила одобрение юридического советника правительства, однако до сих пор не была запущена, несмотря на острую потребность государства в дополнительных налоговых поступлениях.

Основная проблема заключалась в нежелании Минюста разрешать анонимные переговоры с налоговой. Ранее уклонисты (как правило, очень крупные) могли вести переговоры через представителей, раскрывая личность лишь после установления суммы задолженности.

Без этого механизма налоговики не хотели запускать программу, утверждая, что она привлечет «много мелкой рыбы, но не китов». Однако Министерство юстиции заявило, что, поскольку ранее гражданам уже предоставляли две возможности уплатить налоги анонимно, в новой программе такой вариант не предусмотрен. После длительных обсуждений Налоговое управление согласилось с позицией Минюста: в нынешней программе анонимное обращение исключено.

Возможно, последний шанс для уклонистов

В мае 2024 года глава Налогового управления Шай Аранович представил программу как последнюю процедуру добровольного раскрытия. По его словам, это последний шанс для израильтян, скрывавших доходы, легализовать свои активы, заполнив декларацию и избежав штрафов и уголовного преследования. Ожидается, что программа принесет в бюджет порядка 2–3 млрд шекелей.

Первая подобная инициатива действовала в 2014–2016 годах (до этого, в 2011–2012 годах, существовала программа добровольного раскрытия активов и доходов только за пределами Израиля). Тогда поступило 7615 заявок (4684 из них анонимные), в том числе от сотен торговцев алмазами. Было задекларировано свыше 25 млрд шекелей и уплачено более 3 млрд.

В 2018 году программа была возобновлена еще на два года, однако результат оказался скромным — в казну поступило около 150 млн шекелей. Это вызвало сомнения в необходимости очередного раунда. При этом уже тогда подчеркивалось, что программа станет последней. Тем более что благодаря международным системам обмена информацией CRS и FATCA налоговики регулярно получают данные об уклонистах, и стимулировать их «явку с повинной» больше нет смысла.

Всего за время действия разных этапов программы было подано почти 9 000 заявок, в бюджет поступило около 5 млрд шекелей.

Как это будет работать?

Заявки будут подаваться исключительно через онлайн-форму. Рассмотрение возможно по двум маршрутам: обычному и «зеленому».

«Зеленый» маршрут предназначен для сравнительно небольших случаев:

• доходы от финансовых активов в зарубежных учреждениях с балансом менее 4 млн шекелей по состоянию на 31 декабря 2024 года (при отсутствии новых депозитов и переводов);
• доход от аренды жилья в Израиле или за рубежом до 250 000 шекелей в год;
• доходы от цифровых активов в сумме не более 500 000 шекелей за весь период раскрытия, при условии, что их совокупная стоимость на 31 декабря 2024 года не превышает 1,5 млн шекелей.

Если заявление не будет удовлетворено, Налоговое управление не сможет использовать полученную информацию ни в гражданских, ни в уголовных процессах. Однако оно вправе использовать данные, поступившие иным путем, а также в случаях недобросовестности заявителя или сокрытия части информации.

Возможность для криптоинвесторов

Программа также позволяет задекларировать прибыль от операций с криптовалютами. Обычно израильские банки отказываются работать с такими средствами, и инвесторы сталкиваются с трудностями при уплате налогов.

По данным отчета экс-главного экономиста Минфина Ширы Гринберг (ноябрь 2022 года), объем таких «застрявших» средств исчисляется сотнями миллионов шекелей.

В январе 2024 года Налоговое управление совместно с Банком Израиля, Управлением по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма и Минюстом предложило криптоинвесторам временный порядок уплаты налогов напрямую на счет налоговой. Теперь же новая программа «Добровольное раскрытие информации» может значительно расширить число желающих рассчитаться с государством.

Юрий Легков, «Детали». Фото: Давид Бахар