Налог на компании повышается до 15%, однако мало кто это почувствует

На нынешней неделе министерство финансов сообщило о введении в Израиле новых международных правил налогообложения компаний. В соответствии с решением OECD уровень налоговой ставки должен составлять не менее 15%. Это означает, что всем работающим в Израиле компаниям хайтека – и местным, и международным – придется увеличить свои налоговые отчисления. Однако, по оценкам экспертов, вряд ли это окажет серьезное влияние на их финансовое положение, а Налоговое управление предполагает, что новая регуляция увеличит доходы государственной казны всего на 2 миллиарда шекелей в год.

Среди компаний, подпадающих под действие новой регуляции, – «Тева», «Эльбит», Intel, Mobileye, NVIDIA, NITE, Checkpoint, Playtika. OECD уже в течение десятилетия пытается остановить процесс ослабления налогового бремени для крупных международных компаний. Пытаясь привлечь их к работе на своей территории, многие страны предлагают им значительные налоговые льготы.

Выбора нет – Израиль присоединяется

• Читайте также:
• Налоговики: положение делового сектора в Израиле улучшилось
• НДС на чаевые: налоговики настаивают на своем
• Налоговики провели одну из самых масштабных серий рейдов за всю историю

OECD ввел глобальную минимального ставку налогообложения PILLAR II. Она составляет 15% для крупных международных компаний, годовой оборот которых превышает 750 миллионов евро. Это решение не носит обязательный характер. Однако, если какое-то государство устанавливает налоговую ставку менее 15%, другое имеет право взыскать разницу при налогообложении тех же компаний, действующих на его территории. Таким образом, особого выбора ни у кого не остается. То, что компания не доплатит в одной стране, ей все равно придется выложить в другой.

В отсутствие разумной альтернативы на нынешней неделе Израиль присоединился к системе PILLAR II и ввел минимальную налоговую ставку для крупных международных компаний в размере 15% с 2026 года. Налог на компании в Израиле и так составляет 23%, поэтому подавляющее большинство работающих в стране международных концернов никаких изменений не почувствует. Новая регуляция коснется в основном компаний-экспортеров, пользующихся льготными налоговыми ставками в соответствии с законом о поощрении инвестиций.

Этот закон устанавливает для компаний-экспортеров налог в 12-16%, так что и они не слишком пострадают от новой регуляции. В любом случае введение в Израиле системы PILLAR II коснется только крупных экспортеров, годовой оборот которых превышает 750 миллионов евро.

Компании, занимающиеся оборонным экспортом, – государственные и платят налоги в полном объеме. На них введение новой регуляции никак не повлияет. Но крупные компании хайтека все же почувствуют определенные изменения. Это связано и с тем, что их годовой оборот превышает 750 миллионов евро, и с тем, что закон о поощрении инвестиций позволял им пользоваться льготными налоговыми ставками. Налог на крупные компании хайтека, работающие в центре страны, составляет 12% (вместо 16%), а на периферии и того меньше – всего 7,5%.

Разница между 12% и 15% не является существенной. К тому же реальное налогообложение в рамках системы PILLAR II в большинстве случаев окажется ниже 15% (например, крупные инвестиции и распределение дивидендов позволяют сократить выплату налогов). Можно предположить, что в результате большинству компаний все же придется увеличить свои отчисления Налоговому управлению, однако в весьма незначительной степени.

Присоединение Израиля к системе PILLAR II окажет заметное влияние лишь на узкую группу гигантских концернов, привлекающих крупные инвестиции, годовой оборот которых превышает 10 миллиардов шекелей. В настоящее время они пользуются наиболее щедрыми льготами: налоговая ставка для них составляет всего 6%. Таких концернов насчитывается около 15. Однако в большинстве случаев и они смогут сократить свои налоговые выплаты за счет различных скидок, предусмотренных системой PILLAR II.

К числу этих гигантов относятся такие концерны, как «Тева», «Искар», Intel и Mobileye. Но последние годы для «Тевы» были то прибыльными, то убыточными, а Intel защищен от повышения налогов крупными инвестициями в свое новое предприятие. Так что, скорее всего, и эти два концерна не ощутят никаких перемен в связи с присоединением Израиля к системе PILAR II.

Подарки вместо налоговых льгот?

Главный экономист министерства финансов доктор Шмуэль Абрамзон уже сообщил, что минфин тщательно изучит вероятные потери компаний вследствие повышения налоговой ставки и рассмотрит вопрос об оказании им необходимой помощи.

Государство, например, может предложить компаниям подарки вместо налоговых льгот. Однако оплачивать их придется из госбюджета, и найти для этого средства в нынешней ситуации очень сложно. 2025 год обещает быть трудным для израильской экономики. Вряд ли ситуация улучшится и в 2026 году, когда система PILLAR II вступит в силу в Израиле.

В заключение напомним, что речь идет о международной регуляции, поэтому компании не будут покидать Израиль в поисках более благоприятного налогового режима. Система PILLAR II действует во всех странах OECD.

Мейрав Арлозоров, TheMarker, Б.Е. Фото: Давид Бахар √