Как получилось, что экономический рост замедляется, но собираемость налогов растет?

В 2025 году началась война в Иране и вновь активизировалась война в секторе Газа. Несмотря на это, доходы государства только увеличились. Как это возможно?

Удар иранской ракеты по современной жилой башне, прилегающей к базе «Кирия» в Тель-Авиве, привлек внимание Налогового управления во многих отношениях. Ее интересовали не только крупные убытки, которые выплачиваются Фондом компенсации налога на имущество, за который отвечают власти, — но и то, что, как выяснилось, в великолепной башне есть несколько квартир, которые сдаются в аренду за 20-50 тысяч шекелей в месяц. Налоговое управление об этом ничего не знало.

Это открытие вновь указало на «слепое пятно» налоговых органов в отношении инвестиционных квартир и доходов от аренды, о которых во многих случаях не сообщается налоговикам и за них не уплачивается налог. Сколько владельцев инвестиционных квартир, которые получают доход в десятки тысяч шекелей в месяц и не удосуживаются платить с него налог?

Казалось бы, Налоговое управление должно знать о владельцах инвестиционных квартир, поскольку все операции по покупке квартир предъявляются ему и облагаются налогом на покупку. На практике базы данных Налогового управления недостаточно хороши и в них нет перекрестных ссылок. Помимо прочего, архивы существуют только с 1984 года, а сведений о наследстве нет. Управление намерено в ближайшее время завершить взаимодействие с Регистратором наследства и табу министерства юстиции, чтобы сократить существующие пробелы в отношении инвесторов в жилье.

Кроме того, в начале года был предпринят шаг, который, судя по всему, уже внес важный вклад в сокращение этого разрыва. Некоторых налогоплательщиков, которые удосужились сообщить о том, что они владеют съемной квартирой и платят налог с доходов по ней, обязали приложить к отчету договор аренды. Почему это важно?

Потому что предполагается, что почти все, кто сообщает о доходах от аренды, на самом деле занижают данные — они «округляют» арендную плату и полагают, что никто не потрудится проверить их отчет. Обязанность приложить договор аренды к отчету уже делает такое занижение отчетности, которое на самом деле является налоговым мошенничеством, значительным риском.

Это обязательство, возможно, способствовало увеличению налоговых поступлений с начала года. Но только в конце года, когда будут проведены углубленные исследования, можно будет точнее оценить рост поступлений налога на аренду.

Доходы растут, а прогноз экономического роста снижается

С начала 2025 года налоговые поступления только увеличиваются. Первоначальный прогноз предусматривал поступления в 489 миллиардов шекелей в 2025 году, но с тех пор он был обновлен до 506 миллиардов шекелей. Прогноз общего объема государственных доходов от налогов и других источников был обновлен на 21 миллиард шекелей.

Обновление осталось прежним, несмотря на войну с Ираном, и прогноз не снизился, хотя прогноз экономического роста только снижается. В бюджете 2025 года прогнозировался рост на 4,4%; с тех пор прогноз роста уже снизился до 3,6%; и ожидается, что вскоре он снова упадет, вероятно, примерно до 3-3,2%. Как получается, что прогноз роста так сильно падает, а прогноз налоговых поступлений только растет?

Есть несколько известных объяснений увеличения налоговых поступлений в этом году. Инфляция автоматически увеличивает налоговые поступления; Ставка НДС увеличилась с 17% до 18%; произошло увеличение прибылей банков и страховых компаний; и десятки миллиардов шекелей передаются от государства резервистам и владельцам бизнеса. Финансовое положение среднего израильтянина за последние полтора года не ухудшилось из-за огромной финансовой экспансии в результате войны.

Однако тот факт, что рост доходов не прекращается, несмотря на снижение темпов экономического роста и обострение войны, вызывает подозрения, что он обусловлен не силой экономики и устойчивым ростом, а другими, техническими причинами. Например, закрытием значительных лазеек для уклонения от уплаты налогов.

Лазейка в аренде — лишь одна из таких. Есть еще две лазейки, которые необходимо изучить, чтобы увидеть, произошли ли в них фундаментальные изменения. Одной из них является продолжающееся воздействие налога на нераспределенную прибыль, который мог привести к изменению поведения владельцев компаний.

Две лазейки

Нераспределенная прибыль фактически представляет собой дивиденды, которые не распределяются компаниями во избежание уплаты налога на дивиденды. Законодательство о выплате налога с этой прибыли привело к увеличению налоговых поступлений более чем на 10 миллиардов шекелей.

Налог снизил стимулы к накоплению такой прибыли, то есть к сохранению ее внутри компании, а не к ее регулярной выплате.

По одной из оценок, после изменения налога владельцы компаний увеличили выплаты по зарплате — они наконец-то изымают зарплату из компании и платят с нее подоходный налог. Такое изменение поведения, если оно действительно произойдет, неизбежно приведет к дальнейшему увеличению налоговых поступлений. Хотя это произойдет за счет будущего снижения доходов от налогообложения дивидендов — цель налогообложения нераспределенной прибыли заключалась в том, чтобы стимулировать их постоянное распределение, а не откладывать распределение на отдаленное будущее.

Вторая лазейка, которая была закрыта и, вероятно, даже более фундаментальная, — это «израильский счет-фактура» — название, данное Налоговым управлением мерам, предпринятым в 2024 году для борьбы с фиктивными счетами-фактурами. Чтобы предотвратить выдачу поддельных счетов, каждый счет на сумму более 20 000 шекелей должен получить цифровой сертификат Налогового управления. Разрешение позволяет налоговикам заранее предотвратить выставление подозрительных счетов-фактур, а также предотвращает выставление счетов-фактур от имени других предприятий.

Фиктивные счета-фактуры представляют собой огромную индустрию, предназначенную для обманного вымогательства средств у налоговых органов. Человек может сообщить о расходе, который так и не был произведен, тем самым получив по нему вычет по НДС и уменьшив налогооблагаемую прибыль компании. Иногда такие счета-фактуры также используются для прикрытия реальных незаконных расходов. Эта индустрия перекачивает большой капитал преступным организациям, которые выставляют фальшивые счета.

Переход на цифровые счета должен предотвратить значительную часть этих убытков. По оценкам бюджета, новые инструкции по выставлению счетов увеличат налоговые поступления примерно на 1,5 миллиарда шекелей в год. Однако предполагаемый потенциал этой реформы почти в десять раз выше, и налоговые органы подсчитали, что она будет реализована только после того, как в июне 2026 года будет введено обязательство по цифровому выставлению счетов для каждого счета на сумму 5000 шекелей или более.

Также возможно, что произойдет приятный сюрприз: увеличение налоговых поступлений после закрытия лазейки в фиктивных счетах окажется больше, чем ожидалось.

Поскольку прекращение выставления фиктивных счетов влияет на налоги, которые без него не были бы собраны (меньше возмещений НДС и меньше признанных расходов для целей корпоративного налога), его трудно оценить количественно.

Вот почему Налоговое управление старается не заявлять об ошеломляющем успехе «израильский счет-фактуры». Однако это одно из основных объяснений того, почему налоговые поступления продолжают расти, хотя рост экономики замедляется. Если это действительно так, то это важный профессиональный успех, который учит тому, что с уклонением от уплаты налогов и черным капиталом можно бороться.

Мейрав Арлозоров, TheMarker, Ю.Л. Фото: Давид Бахар ∇