Как рассказать (про налоги) и не пострадать
Последняя процедура добровольного раскрытия доходов, которая позволила израильтянам сообщать о своем «черном» капитале и уплачивать налог за него без привлечения к уголовной ответственности, завершилась 31 декабря 2016 года с большим успехом. Более 25 млрд. шекелей были открыты в рамках, примерно, 7400 запросов на «добровольное раскрытие информации», а ожидаемый сбор налогов составляет около 3-4 млрд. шекелей.
С такими результатами понятно, почему Налоговое управление недавно объявило о том, что оно работает над обновлением процедуры, уже в начале этого, 2018 года.
Новая процедура публикуется не случайно, а в разгар активного обмена информацией между странами и активизации международной борьбы против черного капитала. Израиль подписал более 50 конвенций об избежании двойного налогообложения, в ходе которых некоторые страны взяли на себя обязательство передавать информацию о заграничных доходах и деньгах израильтян. В силу этих соглашений передаётся информация в Израиль о его жителях.
Кроме того, Налоговое управление теперь имеет подробную информацию в соответствии с соглашением, и уже начало передавать информацию своему американскому коллеге (IRS) о финансовых активах граждан, имеющих отношение к США, в обмен на информацию об израильских держателях счетов в США.
Также Налоговое управление вскоре получит информацию от многих других стран, в контексте соглашения CRS, инициированного OECD, которое предусматривает автоматический обмен информацией о финансовых счетах иностранных граждан в Европе.
Расчеты показывают, что на черную экономику в Израиле приходится более 20% от ВВП страны — показатель, который отражает потерю государственной казной годового дохода в размере 40-50 млрд. шекелей.
Незадолго до начало нового процесса раскрытия доходов адвокат Эли Нахт, специализирующейся на налогах, дает советы владельцам черных денег, которые хотят легализовать свое богатство.
— Почему налоговая предоставляет возможность раскрытие своего «черного» капитала именно в этот период?
— В то время, как наказания для уклонившихся от уплаты налогов ужесточаются, и незадолго до начала международного обмена информацией, налоговая предоставляет еще одну возможность — возможно, последнюю — чтобы отказники раскаялись и сообщили о своих активах за пределами Израиля, тем самым спасая себя от уголовных преследований и разбирательств. Хотя новый процесс еще не объявлен, рекомендуется начать сбор документов сейчас и быть готовым к тому моменту, когда возможность легализации будет снова открыта. Это делается для того, чтобы предоставить успешное раскрытие капитала с уплатой минимальных налогов и без риска оказаться привлеченным к уголовной ответственности.
— Что нужно для того, чтобы преуспеть в этом процессе?
— Отправной точкой является описание денежной истории — она должна быть передана с высокой степенью достоверности, при наличии доказательной базы: документов и официальных бумаг.
— Сколько времени может длится этот процесс?
— В среднем, сбора документов для подачи заявки занимает не менее трех месяцев. Следует учитывать, что и после подачи заявки процедура будет длительной. Поэтому лучше отправить запрос сразу, как только будет предоставлена такая возможность.
— Какие документы актуальны?
— Отчеты из банков за последние годы важны для подтверждения финансовых средств и доходности в течение определенных периодов времени. Поэтому важно требовать у банка подтверждающие документы в правильной форме и в нужном порядке, в чем иногда не обойтись без профессиональной помощи и консультации. Это может привести к сбору десятков разных документов, в том числе контрактов по сделкам по недвижимостью, земляными участками, и множеством других бумаг. Эти документы могут быть связаны с различными выписками из иностранных реестров, включая регистрацию в земельных кадастрах и налогообложение.
— Какие еще виды документов могут быть актуальны, исходя из вашей практики?
— Документы по наследованию, арбитражные решения, судебные решения, выписки из юридических архивов, из баз данных разных стран, включая исторические архивные документы. В том числе документы по трастовым счётам, изъятие которых иногда занимает недели и месяцы. Иногда трасты принадлежат нескольким фигурантам, и может возникнуть трудность в «окраске» имущества того или иного фигуранта. В таких случаях требуется значительная предварительная подготовка.
— А если речь идет о гражданине с двойным гражданством?
— В подавлявшем большинстве случаев фактор гражданства, резиденции и налоговой резиденции имеет решающее значение в обязательствах по налогам и отчетности. Есть конкретные документы и справки, которые могут оказать большое влияние на налоговые обязательства, их наличие может сэкономить вам сотни тысяч, даже миллионы шекелей.
— Какую именно информацию предполагается раскрыть?
— Каждое раскрытие информации должно происходить в соответствии с специфическими данными. Поэтому необходимо заранее планировать и понимать, что требуется в каждом случае.
Иногда реальность выходит за рамки воображения. Например, есть много историй от людей которые переехали в Израиль, оставив свое имущество в стране исхода. А теперь они решили его изъять и реализовать. В таком случаи должны быть найдены аутентичные документы, и подтверждения от государственных структур, в том числе иногда — справки от органов, которые сегодня уже не существует.
— В каком виде поддаются документы? Предоставляются оригиналы, или достаточно копий?
— Иногда даже оригинальных документов не будет достаточно, и они не будут приняты без подтверждения их подлинности, а для этого может потребуется экспертное заключение. Одни документы требуют дополнительной проверки или экспертного мнения в отношении их характера, а другие — нет. Еще один совет — обратить внимание на время выписки документов, поскольку их «свежесть» и время выдачи играют большую роль.
— А если я раскрою по ошибке чувствительную информацию, которая может мне навредить?
— Я не раз предупреждаю клиентов об «ошибочном» раскрытии капитала другому правовому органу, который не является частью добровольного процесса раскрытия информации. Важно отметить, что процесс добровольного раскрытия информации обусловлен отсутствием предыдущих налоговых разбирательств и информации, которая уже находится в налоговых органах, поступив туда до подачи просьбы о добровольном раскрытии. Поэтому следует проявлять осторожность при открытии какого либо судебного разбирательства, которое может препятствовать раскрытию информации.
— Как правильно подготовится к этому процессу?
— Во многих случаях вообще нет налоговой ответственности в Израиле, поэтому рекомендуется заранее подготовиться до подачи запроса, провести соответсвующие налоговые расчеты, исходя из существующих документов. Поиск документов может занять очень много времени, в частности, когда речь заходит о банковских счетах за рубежом, где на протяжении многих лет проводились сотни сделок по покупке и продаже ценных бумаг. Он особенно сложен, когда несколько банковских счетов закрывались и открывались на протяжении какого-то периода времени. Чтобы правильно подойти к процессу раскрытия и добиться оптимальных результатов для налогоплательщика, нужно действовать в соответстви с законами, налоговыми постановлениями и подписанными билатеральными налоговыми соглашениями.
*Фото предоставлено адвокатом Эли Нахтом
Напоминаем: Публикации не являются рекомендацией к действию. Все опубликованные на сайте «Детали» тексты, информационные и/или консультационные, а также фотографии, видеоматериалы и графические элементы не являются рекомендацией по совершению финансовых сделок, медицинских процедур, или совершению пользователем любых иных действий. Сайт «Детали» не несет ответственности за действия пользователя, вне зависимости от их мотивов.